Volgens de BBV-regels is de definitie van overhead: alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces. Door deze definitie te gebruiken kan een eenduidig inzicht worden gegeven in de kosten die direct zijn toe te rekenen aan bepaalde taakvelden. Vanaf 2017 wordt aangegeven welk bedrag dit in de gemeente betreft.
Het voordelig verschil tussen begroting en rekening na budgetoverheveling is met name een gevolg van minder uitgaven bij de teams Facilitaire Zaken, DOWR-i, en F&C.

De Wet modernisering Vpb-plicht Overheidsondernemingen is per 1 januari 2016 in werking getreden. Voor verschillende activiteiten (o.a. gebiedsontwikkeling, parkeren) hebben wij onderzocht of er sprake is van winstoogmerk en (dus) van het drijven van een onderneming. Dat is niet het geval, waardoor hier geen aanvullende financiële consequenties in de vorm van Vpb afdracht voor de gemeente Deventer aan verbonden zijn.

De Belastingdienst heeft, op basis van de aangifte 2016 met daarop volgend verschillende vraag en antwoord sessies over reclame activiteiten, de gemeente Deventer in mei 2020 over de ‘winst’ op betreffende reclame activiteiten een aanslag vennootschapsbelasting opgelegd.

Op dit moment zijn de VNG en de Belastingdienst in gesprek over het aanhouden van bezwaren in afwachting van fiscaal juridische procedures die zijn gestart door verschillende andere gemeenten.

Het verzuimpercentage in 2020 bedroeg 4,32%. Dit is een daling ten opzichte van 2019. De daling is vooral te zien in het korte verzuim en in de meldingsfrequentie. Deze zijn bijna gehalveerd ten opzichte van 2019. De categorieën lang en zeer lang verzuim zijn nagenoeg gelijk gebleven.

Een mogelijke verklaring voor de daling in de meldingsfrequentie en kort verzuim is het thuiswerken. Medewerkers melden zich minder snel ziek, dan dat ze zouden doen wanneer er op kantoor wordt gewerkt.  
De meldingsfrequentie is het aantal ziekmeldingen per jaar gedeeld door het totaal aantal medewerkers van de gemeente Deventer. Deze bedraagt 0,63 en ligt daarmee fors onder de norm van 1,1.

De gerealiseerde inhuurkosten bedragen €8,6 miljoen. In de derde kwartaalrapportage werd een inhuurbedrag van €8,8 miljoen verwacht. De realisatie is iets lager dan de prognose, doordat inhuur soms later is gestart, waardoor kosten deels doorlopen naar 2021.
De inhuurkosten zijn €0,6 miljoen hoger dan in 2019. Belangrijkste oorzaak is de extra inhuur die benodigd was in verband met de effecten van de Corona-pandemie (ca. €0,5 miljoen).
Op de vaste formatie wordt ingehuurd voor moeilijk vervulbare vacatures, voor een flexibele schil bij wisselend projectaanbod en voor vervanging bij ziekte en zwangerschap. Inhuur op projecten betreft vooral ICT-projecten, fysieke projecten en beschermd wonen.

De formatie is in 2020 toegenomen met 26,68 fte. We zien de bezetting in 2020 stijgen met 9,78 fte. De belangrijkste oorzaak hiervan is het omzetten van inhuur naar vaste formatie, conform het beleid om te stoppen met payrolling. In totaal zijn in 2020 19 medewerkers (16,5 fte), die voorheen werden ingehuurd, in dienst van de gemeente gekomen.
Daarnaast is de formatie verhoogd doordat oudere medewerkers gebruik maken van het generatiepact. Bij diverse teams is de formatie uitgebreid door toegenomen werkzaamheden, waaronder contractmanagement, handhaving WMO, informatieveiligheid, backoffice parkeren, regie ondergrond en snippergroen.

Het aantal boventalligen is in 2020 gedaald van vijf naar drie medewerkers. Alle uitgestroomde boventalligen hebben binnen of buiten de gemeente ander werk gevonden. In 2020 waren er 59 stagiaires en afstudeerders actief in de organisatie.

LoonsomIn de begroting 2020 is rekening gehouden met een loonstijging van 2,75% ten opzichte van de bijgestelde begroting 2019. Hierbij is rekening gehouden met de CAO gemeenten 2020 en met stijging van de sociale lasten. In de eerste kwartaalrapportage 2020 is deze stijging met -0,3% bijgesteld.

De loonkosten, begroot op €56 miljoen, zijn met circa €2,5 miljoen lager uitgekomen op €53,5 miljoen. Belangrijkste oorzaak hiervan is de gemiddelde vacatureruimte van circa 30 fte. Met een gemiddelde loonsom van circa €75.000 kan hiermee circa €2,25 miljoen worden verklaard. 
De overige verschillen worden verklaard door kortingen (ouderschap, zwangerschap, ziekte), toelagen (overwerk en onregelmatigheidstoeslag, beëindigingsvergoeding), incidentele beloningen en aan- en verkoop van verlof. Daarnaast heeft het verloop van personeel over het algemeen een verlagend effect op de loonsom. Vertrekkende medewerkers zitten veelal in de eindperiodiek van de loonschaal. De vrijval van loonsombudget door vacatures is in de meeste gevallen ingezet voor vervangende inhuur.